引言

2026年的美国报税季即将到来，对于在2025年遭受联邦政府宣布的灾害影响，且损失尚未获得全额理赔的个人或公司，务必关注4684表格的申报。4684表格用于申报由于意外事件或盗窃造成的财产损失。本文将详细介绍4684表格的申报流程，以及在税务处理方面需要注意的关键事项，帮助您正确申报，合理利用税务抵免，降低税务负担。

特别是在美国运营公司，例如LLC、S公司、C公司或INC的公司，了解自然灾害造成的损失如何影响公司税务至关重要。妥善处理灾害损失申报，不仅能减轻企业财务压力，也是合法合规经营的体现。

操作步骤

1. 确认是否符合申报资格：

首先，确认您所遭受的损失是否由联邦政府宣布的灾害所引起。联邦紧急事务管理局（FEMA）会公布灾害声明，确认您的居住或经营地点是否在受影响的地区。如果符合条件，您才有资格申报4684表格。

2. 收集相关文件和信息：

收集所有与灾害损失相关的文档，包括：

• 损失清单，详细描述损失的财产、购买价格、价值和损失金额。
• 保险理赔文件，包括已收到的理赔金额以及预计收到的理赔金额。
• 照片或视频证据，记录灾害造成的损失情况。
• 修理或更换受损财产的收据和发票。
• 警方报告（如果涉及盗窃）。

对于商业损失，还需要提供相关的会计记录，例如资产负债表、利润表等。

3. 填写4684表格：

4684表格分为多个部分，需要根据您的具体情况填写。以下是主要步骤：

• Part I – Casualty or Theft Gain or Loss (Personal Use Property): 适用于个人使用的财产损失，例如房屋、汽车等。计算损失金额，并扣除保险理赔。
• Part II – Casualty or Theft Gain or Loss (Business and Income-Producing Property): 适用于商业和产生收入的财产损失，例如商业建筑、设备等。计算损失金额，并扣除保险理赔。
• Section A – Personal Use Property: 计算个人使用的财产损失的金额，需要将每项损失减少100美元，并将所有损失总和减少调整后总收入 (Adjusted Gross Income, AGI) 的 10%。
• Section B – Business and Income-Producing Property: 计算商业和产生收入的财产损失的金额。这部分损失通常可以全额抵扣，但需要满足一定的条件。

4. 确定税务处理方式：

灾害损失的税务处理方式取决于损失的性质和您的具体情况。

• 个人损失： 个人损失通常只能在超过AGI的10%的部分才能抵扣。
• 商业损失： 商业损失通常可以全额抵扣，但需要考虑净经营亏损 (Net Operating Loss, NOL) 的相关规定。如果损失超过当年收入，可以将NOL结转到过去或未来年份抵扣。

5. 提交报税表：

将填写好的4684表格与您的1040表格（个人报税表）或1120表格（公司报税表）一起提交给IRS。务必保留所有相关文件和记录，以备将来查验。

FAQ

Q1：如果我已经获得了保险理赔，还能申报4684表格吗？

A1：是的，您可以申报4684表格，但您只能申报未获得保险理赔的部分损失。在填写表格时，需要扣除已收到的或预计收到的保险理赔金额。

Q2：商业损失可以全额抵扣吗？

A2：商业损失通常可以全额抵扣，但需要符合相关的税务规定。您可能需要考虑净经营亏损 (NOL) 的相关规定，以便将损失结转到过去或未来年份抵扣。

Q3：申报4684表格需要提供哪些证明文件？

A3：您需要提供损失清单、保险理赔文件、照片或视频证据、修理或更换受损财产的收据和发票，以及警方报告（如果涉及盗窃）。对于商业损失，还需要提供相关的会计记录。

Q4：我已经提交了报税表，但忘记申报4684表格了，该怎么办？

A4：您可以提交一份修正后的报税表（Form 1040-X或Form 1120-X），并在其中包含4684表格。修正报税表需要在原始报税表提交后的三年内或缴纳税款后的两年内提交，以较晚者为准。

Q5：电商卖家遭受自然灾害，导致库存损失，如何申报？

A5：电商卖家因自然灾害导致的库存损失属于商业损失，可以通过4684表格申报。需要详细记录损失的库存成本，并提供相关证明文件，例如购买发票、库存清单等。损失金额可以在销售成本 (Cost of Goods Sold, COGS) 中进行调整，或者作为其他费用进行抵扣。

总结

2026年报税季，对于遭受联邦灾害损失的个人和公司，务必重视4684表格的申报。通过本文的介绍，您应该对申报流程、税务处理方式以及相关注意事项有了更清晰的了解。及时收集相关文件，准确填写表格，合理利用税务抵免，将有助于您减轻税务负担，确保合法合规。

尤其对于在美国注册公司（LLC/S公司/C公司/INC）并从事电商经营的卖家，了解并合理利用灾害损失申报的税务优惠政策至关重要。此外，还需关注销售税Nexus的建立、1099表格的申报以及日常的收款对账工作，确保公司经营的全面合规。

IRS常用官方链接

Form 4684 (Casualties and Thefts)

Disaster Assistance and Emergency Relief for Individuals and Businesses

Federal Emergency Management Agency (FEMA)

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