引言

2025年的美国报税季即将到来，对于美国公司来说，准确完成税务申报至关重要。其中，符合资格的商业收入（Qualified Business Income，简称QBI）扣除额是一项重要的税务优惠，旨在降低小型企业和个体经营者的税负。然而，在实际操作中，许多纳税人可能会遇到QBI扣除额未显示或计算错误的问题，这直接影响其税务申报的准确性和最终的税款缴纳金额。特别是对于通过电商平台在美国开展业务的公司来说，理解并正确申报QBI扣除额显得尤为重要。本文将详细探讨QBI扣除额的计算方法、申报流程，以及电商经营者在QBI扣除额申报中需要注意的关键事项，帮助您顺利完成美国公司税务申报。

QBI扣除额：基本概念与计算

QBI扣除额允许符合条件的个体户、合伙企业、S公司和有限责任公司（LLC）扣除其符合资格的商业收入的最多20%。QBI通常是指通过美国境内的贸易或业务产生的净收入、收益、扣除和损失。需要注意的是，工资收入和某些投资项目（如资本收益和损失）不属于QBI。

QBI扣除额的计算相对复杂，取决于纳税人的应纳税所得额。对于应纳税所得额低于特定阈值的纳税人（例如，2023年单身纳税人为182,100美元，夫妻联合申报为364,200美元），他们可以扣除QBI的20%或应纳税收入的20%（以较低者为准）。如果应纳税所得额超过这些阈值，则QBI扣除额可能会受到限制。

限制通常基于以下两个因素：

• 工资和财产限制：扣除额不得超过QBI的20%或以下金额的总和，以较低者为准：
  • (1) 工资的50%；以及
  • (2) QBI的25%加上符合资格的财产（Qualified Property）的2.5%。符合资格的财产通常指用于产生QBI的有形资产。
• 特定服务行业企业：如果纳税人从事特定服务行业（SSTB），例如医疗、法律、会计、咨询、表演艺术、体育、金融服务或经纪业务，QBI扣除额可能会受到更大的限制，甚至完全取消，具体取决于应纳税所得额。

QBI扣除额未显示的原因分析

如果您的美国公司符合QBI扣除额的资格，但在税务申报时未显示，可能存在以下几个原因：

• 信息填写错误：在填写8995或8995-A表格时，可能存在信息填写错误，例如EIN、QBI金额、工资总额或符合资格的财产信息填写错误。
• 不符合资格的业务类型：您的业务可能被归类为特定服务行业企业（SSTB），并且您的应纳税所得额超过了限制阈值，导致QBI扣除额被取消。
• 会计处理不当：在计算QBI时，可能存在会计处理不当的情况，例如未能正确区分QBI和非QBI收入，或者未能正确计算工资总额。
• 软件或表格问题：您使用的税务申报软件或表格可能存在错误，导致QBI扣除额未正确计算或显示。

操作步骤：如何正确申报QBI扣除额

1. 收集必要的信息：准备好所有相关的财务记录，包括损益表、资产负债表、工资单和购买固定资产的文件。确保您清楚了解公司的收入、支出、工资总额和符合资格的财产。

2. 确定您的业务类型：明确您的业务是否属于特定服务行业企业（SSTB）。如果属于SSTB，请仔细评估您的应纳税所得额是否超过限制阈值。

3. 计算QBI：根据美国国税局（IRS）的指南，仔细计算您的QBI。确保您已排除不属于QBI的收入和支出，例如工资收入和投资收益。

4. 填写8995或8995-A表格：根据您的具体情况，填写正确的IRS表格。如果您的应纳税所得额低于阈值，可以使用简化版的8995表格。如果您的应纳税所得额高于阈值，或者您从事SSTB业务，则需要填写更详细的8995-A表格。

5. 将QBI扣除额申报在1040表格上：将计算出的QBI扣除额填写在1040表格的相应行上。确保您已正确引用8995或8995-A表格。

6. 核对并提交：在提交税务申报之前，仔细核对所有信息，确保准确无误。您可以通过电子方式或邮寄方式提交税务申报。

电商卖家QBI扣除额申报注意事项

对于通过电商平台在美国开展业务的公司来说，QBI扣除额的申报需要注意以下几个方面：

• 销售税Nexus：如果您的公司在美国多个州存在销售税Nexus，您可能需要在每个州分别计算QBI，并根据每个州的规定进行税务申报。
• 平台费用：确保您已正确扣除电商平台的费用，例如销售佣金、广告费和仓储费。这些费用可以降低您的QBI。
• 国际收入：如果您的公司有来自美国境外的收入，需要将其排除在QBI之外。
• 1099表格：如果您是平台卖家，平台会向您发送1099-K表格，其中包含了您的总销售额。您需要根据1099-K表格上的信息，核对您的收入，并申报QBI。

FAQ

Q: 我的公司是LLC，我应该如何申报QBI扣除额？

A: 如果您的LLC被视为个体经营者或合伙企业，您需要在Schedule C或Schedule E上申报您的业务收入，并将QBI扣除额填写在8995或8995-A表格上，然后将扣除额填写在1040表格上。如果您的LLC被视为公司，您需要在1120表格上申报您的公司收入，并在相关的附表上申报QBI扣除额。

Q: 我的公司是S公司，我应该如何申报QBI扣除额？

A: S公司的股东需要在Schedule K-1上收到来自S公司的QBI信息，然后使用8995或8995-A表格计算QBI扣除额，并将扣除额填写在1040表格上。

Q: 如果我无法确定我的业务是否属于SSTB，我应该怎么办？

A: 您可以咨询税务专业人士，他们可以帮助您评估您的业务类型，并确定您是否符合QBI扣除额的资格。

总结

QBI扣除额是美国公司税务申报中一项重要的税务优惠。理解QBI扣除额的计算方法、申报流程以及电商经营者需要注意的关键事项，可以帮助您准确完成税务申报，降低税负。如果在税务申报过程中遇到任何问题，建议咨询税务专业人士，以确保您的税务申报符合美国国税局（IRS）的规定。

IRS常用官方链接：

Qualified Business Income (QBI) Deduction

About Form 8995, Qualified Business Income Deduction Simplified Computation

About Form 8995-A, Qualified Business Income Deduction

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